Pendlerpauschale-Rechner 2026

Pendlerpauschale 2026: Gesetzliche Grundlage

Die Pendlerpauschale, offiziell Entfernungspauschale, ist in § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG geregelt. Sie ermöglicht es Arbeitnehmern, die Kosten für den täglichen Arbeitsweg als Werbungskosten steuerlich geltend zu machen. Der Abzug erfolgt pauschal pro Entfernungskilometer zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, unabhängig davon, welches Verkehrsmittel genutzt wird.

Aktueller Satz 2026: 0,38 € ab dem ersten Kilometer

Für 2026 gelten folgende Kilometersätze:

• Ab dem ersten Kilometer: 0,38 € pro Entfernungskilometer und Arbeitstag
• Bis 2025: 0,30 € für die ersten 20 km, 0,38 € erst ab dem 21. Kilometer

Der Satz von 0,38 € galt zunächst nur für Fernpendler und war bis Ende 2026 befristet. Das Steueränderungsgesetz 2025 hat ihn auf alle Kilometer ausgedehnt und entfristet: Seit dem 1. Januar 2026 gilt er ab dem ersten Kilometer.

Berechnung der Entfernungspauschale

Die Formel zur Berechnung der jährlichen Pendlerpauschale lautet:

Pendlerpauschale = Entfernungskilometer × 0,38 € × Arbeitstage

Es zählt ausschließlich die einfache Entfernung (Hinweg), nicht die Hin- und Rückfahrt. Maßgeblich ist die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.

Kürzeste Straßenverbindung vs. verkehrsgünstigere Strecke

Grundsätzlich wird die kürzeste Straßenverbindung angesetzt. Eine längere Strecke kann jedoch anerkannt werden, wenn sie offensichtlich verkehrsgünstiger ist und regelmäßig benutzt wird. Kriterien für eine verkehrsgünstigere Strecke sind z. B.:

• Deutliche Zeitersparnis (z. B. Autobahnanbindung statt Ortsdurchfahrten)
• Vermeidung regelmäßiger Staus oder Baustellen
• Besserer Straßenzustand oder weniger ampelgeregelte Kreuzungen

Das Finanzamt prüft dies im Einzelfall. Es empfiehlt sich, bei erheblicher Abweichung eine kurze Begründung beizufügen.

Verkehrsmittelunabhängigkeit: Auto, ÖPNV, Fahrrad, zu Fuß

Die Pendlerpauschale gilt unabhängig vom genutzten Verkehrsmittel. Ob Sie mit dem Auto, dem Bus, der Bahn, dem Fahrrad oder sogar zu Fuß zur Arbeit kommen, der Anspruch auf die Entfernungspauschale besteht immer.

Dies ist ein häufiges Missverständnis: Viele Arbeitnehmer glauben, die Pauschale gelte nur für Autofahrer. Das ist falsch. Auch Fahrradfahrer und Fußgänger können die volle Pauschale geltend machen.

Höchstbetrag 4.500 €: Wann er gilt und wann nicht

Die Entfernungspauschale ist grundsätzlich auf 4.500 € pro Kalenderjahr begrenzt. Dieser Höchstbetrag gilt jedoch nicht, wenn für den Arbeitsweg ein eigener oder zur Nutzung überlassener PKW genutzt wird. Im Detail:

• Eigener PKW: Kein Höchstbetrag, die volle Pauschale wird anerkannt
• Dienstwagen (zur Privatnutzung): Kein Höchstbetrag
• ÖPNV, Fahrrad, Mitfahrer: Höchstbetrag 4.500 € gilt
• Ausnahme ÖPNV: Wenn die tatsächlichen Ticketkosten höher sind als die Pauschale, können die höheren Kosten angesetzt werden (auch über 4.500 €)

ÖPNV: Tatsächliche Kosten und Jobticket

Nutzer öffentlicher Verkehrsmittel haben ein Wahlrecht: Sie können entweder die Entfernungspauschale oder die tatsächlichen Fahrtkosten ansetzen, je nachdem, was höher ist.

Wenn die Jahreskarte für den ÖPNV mehr kostet als die rechnerische Pendlerpauschale, setzen Sie die tatsächlichen Kosten an.

Jobticket nach § 3 Nr. 15 EStG

Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern ein Jobticket steuerfrei zur Verfügung stellen (§ 3 Nr. 15 EStG). Allerdings gilt: Ein steuerfreies Jobticket wird auf die Entfernungspauschale angerechnet.

Das bedeutet, die Pendlerpauschale reduziert sich um den Wert des steuerfreien Jobtickets. Trotzdem ist das Jobticket in der Regel vorteilhaft, da die volle Steuer- und SV-Freiheit den Werbungskostenabzug überwiegt.

Praxisbeispiel 1: 35 km einfach, 220 Arbeitstage

Ausgangslage: Arbeitnehmer, 45.000 € brutto/Jahr, Steuerklasse I, einfache Entfernung 35 km, 220 Arbeitstage, eigener PKW.

Der Arbeitnehmer spart in diesem Beispiel rund 470 € pro Jahr an Steuern durch die Pendlerpauschale.

Praxisbeispiel 2: 10 km einfach, wann sich die Pauschale kaum lohnt

Ausgangslage: 10 km einfache Entfernung, 220 Arbeitstage.

Bei nur 10 km Entfernung liegt die Pendlerpauschale (836 €) unter der Werbungskostenpauschale (1.230 €). Es ergibt sich kein zusätzlicher Steuervorteil, die Werbungskostenpauschale wird automatisch abgezogen. Erst ab ca. 15 km einfacher Entfernung bei 220 Arbeitstagen übersteigt die Pendlerpauschale die 1.230-€-Schwelle.

Homeoffice-Pauschale vs. Pendlerpauschale

Für Tage im Homeoffice kann keine Pendlerpauschale geltend gemacht werden, da kein Arbeitsweg zurückgelegt wird. Stattdessen gibt es die Homeoffice-Pauschale:

• 6 € pro Homeoffice-Tag
• Maximal 1.260 € pro Jahr (210 Tage)
• Zählt zu den Werbungskosten (wird mit der Werbungskostenpauschale verrechnet)

Fahrgemeinschaften: Umwege und Mitfahrer

Bei Fahrgemeinschaften gelten folgende Regelungen:

• Fahrer: Der Fahrer kann die volle Entfernungspauschale für seinen Arbeitsweg ansetzen, auch wenn er Umwege fährt, um Mitfahrer abzuholen. Die Umwege sind jedoch nur anrechenbar, wenn sie auf dem Weg zur eigenen Tätigkeitsstätte liegen.
• Mitfahrer: Auch Mitfahrer können die Entfernungspauschale für ihren eigenen Arbeitsweg ansetzen (Verkehrsmittelunabhängigkeit). Der Höchstbetrag von 4.500 € gilt für Mitfahrer.
• Wechselfahrer: Fahren die Fahrer abwechselnd, kann jeder nur für die Tage ansetzen, an denen er tatsächlich gefahren ist, allerdings immer die volle eigene Entfernung.

Behindertenpauschale: 0,60 € pro Kilometer

Menschen mit Behinderung können unter bestimmten Voraussetzungen statt der regulären Pauschale die tatsächlichen Fahrtkosten oder eine erhöhte Pauschale von 0,60 € pro gefahrenem Kilometer (Hin- und Rückfahrt) ansetzen. Dies gilt bei:

• Grad der Behinderung (GdB) ≥ 70, oder
• GdB ≥ 50 in Kombination mit dem Merkzeichen „G“ (erhebliche Beeinträchtigung der Bewegungsfähigkeit im Straßenverkehr)

Wichtig: Bei der Behindertenpauschale wird die gesamte Fahrtstrecke (Hin- und Rückweg) berücksichtigt, nicht nur die einfache Entfernung. Außerdem gilt der Höchstbetrag von 4.500 € nicht.

Mobilitätsprämie: Für Geringverdiener

Die Mobilitätsprämie wurde eingeführt, um Geringverdiener zu unterstützen, die aufgrund ihres niedrigen Einkommens keine oder kaum Einkommensteuer zahlen und daher von der Entfernungspauschale nicht profitieren. Die Prämie beträgt:

• 14 % der Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer
• Sie wird als direkte Zahlung vom Finanzamt geleistet (nicht als Steuerermäßigung)
• Voraussetzung: Das zu versteuernde Einkommen liegt unter dem Grundfreibetrag (12.348 € für 2026)

Steuerersparnis-Tabelle: Nach Entfernung und Grenzsteuersatz

Die folgende Tabelle zeigt die jährliche Steuerersparnis durch die Pendlerpauschale bei 220 Arbeitstagen, abzüglich der Werbungskostenpauschale (1.230 €):

Eintragung in der Steuererklärung: Anlage N und ELSTER

Die Pendlerpauschale wird in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit) der Einkommensteuererklärung eingetragen. Im Abschnitt „Werbungskosten, Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte“ sind folgende Angaben erforderlich:

• Adresse der ersten Tätigkeitsstätte
• Einfache Entfernung in vollen Kilometern (abgerundet)
• Anzahl der Arbeitstage (getrennt nach Verkehrsmitteln, falls unterschiedlich)
• Genutztes Verkehrsmittel (PKW, öffentliche Verkehrsmittel, Fahrrad etc.)
• Bei ÖPNV: Tatsächliche Kosten (falls höher als die Pauschale)

In ELSTER (dem elektronischen Steuerportal der Finanzverwaltung) finden Sie die entsprechenden Felder in der Anlage N unter „Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte“. ELSTER berechnet die Pendlerpauschale automatisch und zeigt den Betrag an.

7 Tipps zur Pendlerpauschale

1. Arbeitstage genau zählen: Ziehen Sie Urlaub, Krankheit und Homeoffice-Tage ab. Im Durchschnitt sind es 220–230 Arbeitstage. Das Finanzamt akzeptiert bei 5-Tage-Woche ohne Nachweis meist 230 Tage.
2. Verkehrsgünstigere Strecke prüfen: Wenn eine längere Route offensichtlich schneller ist (z. B. über die Autobahn), können Sie die längere Strecke ansetzen. Dokumentieren Sie die Zeitersparnis z. B. mit einem Routenplaner-Screenshot.
3. Jobticket und Pauschale kombinieren: Erhalten Sie ein steuerfreies Jobticket, wird es auf die Pauschale angerechnet. Prüfen Sie, ob Sie insgesamt besser fahren, wenn der Arbeitgeber das Jobticket als Gehaltsextra (zusätzlich zum Gehalt) gewährt, dann ist es steuerfrei ohne Anrechnung auf bestehende Gehälter.
4. Homeoffice-Pauschale nicht vergessen: Für Homeoffice-Tage 6 € / Tag ansetzen (max. 1.260 €). Beide Pauschalen ergänzen sich für unterschiedliche Tage.
5. Zweitwohnung prüfen (doppelte Haushaltsführung): Bei sehr langen Pendelstrecken kann eine Zweitwohnung am Arbeitsort steuerlich günstiger sein. Die Kosten für die Zweitwohnung (bis 1.000 € / Monat) und eine wöchentliche Familienheimfahrt sind absetzbar.
6. Mobilitätsprämie beantragen: Wenn Sie wenig oder keine Steuern zahlen (Einkommen unter dem Grundfreibetrag), beantragen Sie die Mobilitätsprämie von 14 % der Pauschale ab dem 21. km als Direktzahlung.
7. Freibetrag eintragen lassen: Bei hoher Pendlerpauschale können Sie beim Finanzamt einen Lohnsteuer-Freibetrag beantragen. Dann wird die Steuerersparnis bereits monatlich bei der Gehaltsabrechnung berücksichtigt, statt erst nach der Steuererklärung.